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企业集团财务公司创新管理模式 及绩效评价分析 - 科技创新 - 陕西液化天然气投资发展有限公司 "

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    企业集团财务公司创新管理模式
    及绩效评价分析

    发布时间:2016-01-15 08:45:28    来源:陕西燃气集团    作者:田 丰

    摘要:本文主要以企业集团开设自己的财务公司为出发点,从财务公司的资金管理和运作的角度,综合分析了集团财务公司的职能和绩效问题,并从价值链管理的角度分析了资金管理的影响因素,从资金结算业务流程论证了几种资金管理的方法,并提出了几种创新型的资金管理模式。介绍了几种财务公司绩效评价的方法,并提出了两点提高财务公司绩效水平的建议,为企业集团财务公司实现资金的最大收益研究提供了理论参考。

        引言:随着改革开放,同时伴随着大企业政策改革,企业集团财务公司应运而生,企业集团成立财务公司的目的是为了提高企业集团的资金使用效率和加强企业集团资金集中管理,是为企业集团各个成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。财务公司也是企业集团的组成部分,但是和一般的企业集团下属公司不同,它是企业产融的结合物,从集团的职能上不仅为企业财务公司提供解算,而且还可以发挥投资和信贷的作用,因此需要对财务公司全面客观的评价,决策者才能从整体上对公司的发展提出正确的决策,也可以为是外部投资者更加充分的了解企业,发挥企业的发展潜能。
    1.影响资金集中管理效果的关键因素
        企业集团的资金流动价值链一般被描述成比如设计、生产、营销和服务等基本活动以及辅助活动构成的价值流系统,价值链的起始端在于原材料的供应,终结端在于产品或者服务的最终用户,是维持竞争优势和判断竞争优势的有利工具,其框架结构图如图1所示。
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      图1 企业价值链示意图

        如图1所示表示企业的价值量示意图,价值链主要分为内部价值链和外部价值链两种,内部价值链是企业内部单元之间构成的价值量,主要包括生产经营、营销和服务等,外部价值链主要包括供应商、制造商、销售商和最终用户。
    (1)资金集中管理的内部价值链分析
        从企业集团的资金在内部管理中可以看出,无论在哪种资金的管理模式,都产生了大量的资金来往,比如集团资金、财务管理部、财务公司、结算公司以及单位的成员之间等等。企业资金管理中心已与成员单位形成了内部的价值链,包括了资金预算的制定和下达、资金上划和下拨、资金拆借与调拨、资金内外部结算,资金集中管理内部价值链的关键点可以从工作流环节和控制点看出,具体包括资金结算与管理信息系统、工作人员素质、组织机构设计、资金集中管理程度、内部管理制度制定和执行。
    (2)资金集中管理的外部价值链分析
        企业资金管理的重要价值链主要是银行方面,企业集团的资金集中管理主要依靠银行的结算系统,银行为企业实施资金管理提供了良好的条件。在网络通讯发展突飞猛进的今天,网上银行以及电子结算成为了各行界用于资金管理的焦点。网络金融服务可以在任何时间任何地点提供个性化的资金管理方案,网上银行方便快捷为资金集中管理提供了良好的手段支持,企业集团的资金管理中心可以通过网络与商业银行的业务结算系统实现对接从而获取了银行的产品和服务,大大加强了对集团整体资金的运用能力,提升了企业对财务风险的抵御能力,对企业整体的财务水平得到了很大的提高。
     
    2.集团财务公司资金集中管理模式
        据统计,在中国正常营业的财务公司资金集中度在80%以上的并不多,资金集中的程度可以反映出资金管理的有效性,从资金的计算流程角度可以将财务公司的资金管理模式分成三个类别。
    2.1 资金集中管理模式
    (1)松散型资金管理模式
        企业集团的财务公司有相当的一部分采用这种资金管理方式,集团的成员单位企业在财务公司和商业银行分别开设账号,集团公司的成员单位有闲散的资金时可以存于财务公司,财务公司不能主动收款和归集资金,当成员单位需要对外支付款项时,可以通过开设的商业银行或者委托财务公司对外进行支付,资金管理的集中程度相对松散。
    (2)高度集中资金管理模式
        这种资金管理方式主要适用于企业集团的财务公司覆盖能力较强,财务公司或其分支机构能够覆盖集团所有的成员单位,比如中国电力公司拥有五个分公司和42个营业部,覆盖了整个国家的电网公司子公司所在的区域。
    (3)收支两条线的资金管理模式
        这种资金管理方式是相对集中的资金管理模式,其最大特点是收入和支出采用两种管理方式,集团的成员单位之间在商业银行中开设收入账户和支出账户。收入账户的功能是存款,支出账户的功能是款项支出,收入账户一旦资金入账不能支出,主要是大额款项的收入,支出账户用于成员单位日常支出,主要是小额款项,当需要大额款项的支出时,需要通过财务公司进行审核,审核通过后才能对外支付。
    2.2 财务代理银行模式的应用及创新
        在新的模式下,资金的归集主要是由财务公司发起的,与多家商业银行建立网络渠道,发掘银行资源,实现资金的实时归集,也可以具有一定的时间段,可以是发生额的归集,也可以是余额的归集,可以实现单个银行的归集,也可以实现多个银行的归集,实现了依靠银行又不依赖与银行的思想,采用电子结账的形式,将当日余额自动汇入下日可用余额,实现资金最大程度的归集。
    (1)系统操作方式创新
        在操作系统上将财务公司的系统与银行系统融为一体,所有的款项结算业务可用通过成员企业单位在网上发起,实现电子支付,无需业务操作员在多个网银系统中操作。
    (2)构建集团公司畅通的资金渠道
        集团财务公司利用银行接口可用直接从银行中获取资金的流动信息,可用对成员单位的资金账单进行查询,并可以按照资金信息单位、金额和用途等条件进行筛选,实现多角度多方位的查询,全方位的了解集团资金的走向,集团的各个财务分公司可用对所属成员单位的资金和账号进行预算,实现资金流动的实时在线监控,为财务公司坚强资金的管理提供服务。
    (2)构建财务综合分析系统
        财务公司将集团资金的资金流与信息流相统一,使财务分析系统具有综合分析能力,把握资金的流动规律,解决资金的松散、沉淀和运动无序等问题,为公司的决策提供数据参考,使资金总体上合理分配,最终实现集团资金的优化配置,使资金运作产生最大的效益。
    3.集团财务公司绩效评价分析
    3.1金融企业的绩效评价指标
    (1)盈利能力指标
        盈利能力指标主要有六个指标,其中包括资本利润率、资产利润率、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产,主要反映金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。
    (2)经营增长指标
        经营增长指标主要有三个指标,其中包括国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率,主要反映金融企业的资本增值状况和经营增长水平。
    (3)资产质量指标
        资产质量指标主要有六个指标,其中包括不良贷款率、拨备覆盖率、认可资产率、应收账款比率、净资本与风险准备比率、净资本与净资产比率,主要反映金融企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。
    3.2 提升财务公司自身绩效的建议
    (1)在我国,企业集团财务公司的绩效不是很高,以上分析可以说明大部分的财务公司可以在现在的产出水平下适当的减少投入,从而使效率得以提高,避免不必要的浪费。
    (2)加强财务公司内部的管理对提高绩效能起到重要的作用,内部管理中人力资源的管理也占有重要的位置,在现在的知识水平不断提高的时代,人才是企业的关键,企业可以对员工进行培训,对员工进行激励奖励等制度,加强员工的团队精神,这样可以大大提升员工的工作效率,有利于企业额内部管理,有利于企业效益的不断提升,从而使企业能够稳定快速发展。
    4. 结论
        本文为了创新企业集团财务公司的的管理模式,提高财务公司的绩效水平,对财务公司成立的理论基础进行了论述,并从价值链管理的角度分析影响资金集中管理效果的关键因素,从资金结算业务流程的角度分析了集团财务公司资金集中管理模式。对集团的财务公司进行了绩效评价分析,总结了财务公司创新管理模型和提高绩效的方法,为企业集团成立财务公司的研究提供了理论参考。
     
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